사업자 필수 신고 - 부가가치세 신고 기간 및 세액 계산

 

 

 

 

 

부가가치세 신고 기간

일반과세자

개인사업자는 연 2회 신고(1월, 7월)

10%의 세율이 적용됩니다

물건 등을 구입하면서 받은 매입세금계산서상의 세액을 공제받을 수 있고 세금계산서를 발급할 수 있습니다.

연간 매출 8천만원 이상이거나 간이과세가 적용되지 않는 업종은 일반과세자로 등록하여야 합니다.

 

간이과세자

연 1회 신고(1월)

1.5%~4%의 낮은 세율이 적용됩니다.

매입액의 0.5%만 공제받을 수 있으며, 신규사업자 또는 직전연도 매출액이 4천8백만원 미만인 사업자는 세금계산서를 발급할 수 없습니다.

연간 매출액이 1억400만원(24년7월부터 변경) 미만의 소규모사업자의 경우 간이과세자 등록 가능합니다.

연 매출 4800만원 미만이면 납부 면제(신고는 해야함)

 

부가가치세 계산 예시

일반과세자

매출액: 1억 원

매입액: 6천만 원

세율: 10%

매출세액 = 매출액 × 세율, 1억원×10%=1,000만원

매입세액 = 매입액 × 세율, 6천만원×10%=600만원

납부세액 = 매출세액 - 매입세액, 1,000만원−600만원=400만원

 

간이과세자

매출액: 5천만 원

업종: 음식점업 (부가가치율 15%)

세율: 10%

납부세액 = 매출액 × 부가가치율 × 세율, 5천만원×15%×10%=75만원

 

• 일반과세자는 매출세액에서 매입세액을 공제하지만, 간이과세자는 매입세액 공제가 없고 부가가치율을 활용해 간편하게 계산합니다.
• 간이과세자의 경우 매출액이 8,000만 원을 초과하면 일반과세자로 전환됩니다.